《企业重组所得税特殊性税务处理报告表(债务重组) 》

填表说明：
本表一式两份,债务人（债权人）及其所属主管税务机关各一份。

表内表间关系：
（一）表内关系
1.债务人重组业务涉及的债务计税基础（1）＝①应付账款计税基础＋ ②其他应付款计税基础＋③借款计税基础＋ ④其他债务计税基础
2.债务人用于偿付债务的资产公允价值（2）＝①现金＋②银行存款＋ ③非货币资产＋④其他
3.债务人债务重组所得（3）＝债务人重组业务涉及的债务计税基础（1）－债务人用于偿付债务的资产公允价值（2）
4.债务重组所得占本年度应纳税所得额的比重%＝债务人债务重组所得（3）÷债务人本年度应纳税所得额
5.债务人暂不确认的债务重组所得（5）＝债务人重组业务涉及的债务计税基础（1）－债转股取得股权的公允价值（4）
（二）表间关系
1.“债务人重组业务涉及的债务账面价值”=《2015年版企业所得税年度纳税申报表 A类》A105100第1行第4列
2.“债务人重组业务涉及的债务计税基础（1）”=《2015年版企业所得税年度纳税申报表 A类》A105100第1行第5列
3."债务人本年度应纳税所得额"应等于《企业所得税年度申报表》A100000第23行