《居民企业资产（股权）划转特殊性税务处理申报表》

填表说明：
1.“持股起始时间”是指填报的持股比例起始时间，如2013年1月1日持股80%，2015年1月1日持股100%，“持股比例”填100%，“持股起始时间”填报2015年1月1日。
2.“会计处理”栏次应明细填报划转的每一项资产，且划出方与划入方资产应一一对应填报。
3.“会计处理”栏次划出方、划入方的会计科目涉及“所有者权益类”科目的，不填报资产计税基础；划出方、划入方填报的借贷应平衡。
4.本表一式三份，受理税务机关、划出方、划入方各一份。相关行次不够的可自行添加。

表内表间关系：
（一）表内关系
1. 本表“基本情况”中，“划转关系”关系1或关系2为二选一选项，不得同时勾选。
2. 本表“基本情况”中，“划转关系”“关系1”“母公司是”类型的“划出方”、“划入方”为二选一选项，不得同时勾选。“划转关系”选择“关系1”时，“关系2”相关行次和列次均不得填写。
3. 本表“基本情况”中，“划转关系”选择关系2时：“划出方”“持股比例”合计数=100%；合法性检查，0<“持股比例”各行≤100%。
4. 本表“基本情况”中，“划转关系”选择关系2时：“划入方”“持股比例”合计数=100%；合法性检查，0<“持股比例”各行≤100%。
5. 本表“基本情况”中“被划转资产（股权）账面净值”金额>0。
6. 本表“基本情况”中“被划转资产（股权）计税基础”金额>0。
7. 本表“会计处理”中，“划出方”“借”方“会计科目”的“金额”列各行合计数=“划入方”“贷”方“会计科目”的“金额”列各行合计数。合法性检查：“借”方各行“金额”列>0，“贷”方各行“金额”列>0。
8. 本表“会计处理”中，“划入方”“借”方“会计科目”的“金额”列各行合计数=“划出方”“贷”方“会计科目”的“金额”列各行合计数。合法性检查：“借”方各行“金额”列>0，“贷”方各行“金额”列>0。
9. 本表“会计处理”中，“划出方”的“贷”方各行次“资产（股权）计税基础”金额合计数=本表“基本情况”中“被划转资产（股权）计税基础”金额。
10. 本表“会计处理”中，“划入方”的“借”方各行次“资产（股权）计税基础”金额合计数=本表“基本情况”中“被划转资产（股权）计税基础”金额。
11. 本表“会计处理”中，“划出方”的“贷”方行次数量=本表“会计处理”中，“划入方”的“借”方行次数量。如“划出方”的“贷”方有5行，则“划入方”的“借”方也应有5行。
12. 本表“会计处理”中，“划出方”的“借”方行次数量=本表“会计处理”中，“划入方”的“贷”方行次数量。如“划出方”的“借”方有5行，则“划入方”的“贷”方也应有5行。
（二）表间关系
无。